旅費交通費の概算額を前渡ししていた従業員が出張から戻り、旅費交通費として 18,000 円を使用したとの報告を受け、残額…

Question

旅費交通費の概算額を前渡ししていた従業員が出張から戻り、旅費交通費として 18,000 円を使用したとの報告を受け、残額 2,000 円は現金で受け取った。前渡ししていた額は20,000円です。
この時どのような仕訳にするのでしょうか？

Answer 1

旅費交通費の概算払いの時の仕訳は

(借)仮払金 20,000
(貸)現金 20,000

となります。

この時点では、まだ旅費交通費は発生しておりませんので、仮勘定として仮払金で処理しておきます。仮勘定とは、原因が判明するまで一時的に設定する特殊な勘定をいいます。

その後、従業員が出張から戻り返金された時の仕訳は

(借)旅費交通費 18,000
(借)現金 2,000
(貸)仮払金 20,000

原因項目である旅費交通費の金額が確定したため、仮払金を取り崩します。

このような流れで仕訳を切っていきます。