簿記2級 税効果会計 その他有価証券や原価償却などで簡単な問題はなんとか解けるのですが未だに仕組みがよくわかりません、…

Question

簿記2級
税効果会計

その他有価証券や原価償却などで簡単な問題はなんとか解けるのですが未だに仕組みがよくわかりません、、、

とりあえずは差額に対して実効税率を掛け
差額がマイナスなら次期にプラスだから繰延税金資産、プラスなら逆に繰延税金負債

そんな感じで覚えています

貸倒れだと相殺されるとかがよくわかっていません。

わかりやすく教えていただけると助かります

Answer 1

簿記1級持ってるけどワイもよくわからんです。
覚え方は、その調子で良いです。
ガチで説明すると50,000字くらいになりそうなので、｢貸倒れだと相殺される｣についてポイントだけ伝えます。

そもそも会計上と税務上で、会計処理は異なります。(目的が異なるからです)
その差分を税効果会計で調整して、より有益な財務諸表にしようぜ！っていうものです。

〜貸倒引当金100設定した時〜
会計上は貸倒引当金はOK(100)
税務上は貸倒引当金はNG(0)
→会計と税務で差異100があるね！
→税効果しよう！

〜100貸倒れた時〜
会計上は貸倒引当金無くなった(0)
税務上はずっと貸倒引当金無い(0)
→差異無くなったやんけ
→前やった税効果解消(相殺?)しよう！

※税効果会計は深く考えると無限に時間奪われるので、理解してないけどなんか問題集の問題は解けるわくらいの意識で良いと思います〜