簿記2級 額面金額5,000,000 取得価格4,700,000 満期日×6年3月31日 利率年3% 利払い日9月及び３…

Question

簿記2級
額面金額5,000,000
取得価格4,700,000
満期日×6年3月31日
利率年3%
利払い日9月及び３月末
×1年4月1日に小切手振り出しにより満期保有目的債権を購入。×1年9月30日の利払い日
利息を現金を受け取る。
×2年3月31日につき、社債の利息を現金で受け取った。
なお、取得価格と額面金額との差は、定額法を採用する。
×2年3月31日の定額法の仕訳の解説をお願いします

補足

答えによると
現金(75000) 有価証券利息(75000)
満期保有目的債権(60000) 有価証券利息(60000)らしいです。
この60000はどこから来たのですか？

Answer 1

額面金額が5,000,000で取得価額が4,700,000なので差額300,000が金利調整差額になります。
この金利調整差額300,000については当該債券の取得月であるＸ1年4月から償還期限（満期）のＸ6年3月までの5年（＝60ヶ月）間にわたって償却していくことになりますが、質問の場合は定額法による償却になるため、Ｘ1年4月からＸ2年3月までの12ヶ月分の償却額の計算は

300,000×12ヶ月/60ヶ月＝60,000

になります。
これが仕訳の

満期保有目的債券 60,000 / 有価証券利息 60,000

の金額になります。

Answer 2

定額法では、取得価格と額面金額との差額を保有期間で均等に配分します。この場合、差額は500万円-470万円=30万円です。保有期間は6年なので、年間の償却額は30万円÷6年=5万円となります。

×2年3月31日の仕訳は以下の通りです。

【借方】
利息収入 150,000円（5,000,000円×3%÷2）
割引債権の償却 25,000円（5万円÷2）

【貸方】
現金 175,000円（150,000円+25,000円）

この仕訳により、現金で受け取った利息収入と割引債権の償却額を計上します。

※この回答はOpenAIのGPT-4で作成されており、最新の情報や完全な正確性等を保証するものではありません。