社会保険料の仕訳について教えてください。 まず、弊社の流れを説

Question

明します。【例】
給料日26日（社会保険料の部分）
借方 給料手当 10,000円／貸方 仮受金 10,000円

翌月末、普通預金より社会保険料を納付
借方 仮受金 10,000円／貸方 普通預金 20,000円
福利厚生費 10,000円／

当月分を当月徴収、翌月納付にしています。

以上のように、処理している場合・・・

①社員の社会保険料を多めに２か月に渡り、徴収してしまっていました。
その分を現金にて社員に返金しようと思っています。
その時の仕訳を教えてください。
ちなみに、1月分2月分なのですが、1月分は納付済みで2月分は今月末に納付予定のため、まだ未納付です。

②月の途中入社だった社員から入社月の１カ月分の社会保険料を徴収するのを忘れてしまっていました。その分を現金にて徴収しようと思っています。
その時の仕訳を教えてください。

Answer 1

全て仮受金で良いと思います。
①は、多く預かっているのですから、仮受金の残が有る筈です。
それを振り込む仕訳をします。
②支払う時に、預かっても居ないのに仮受金で払っている筈です。
なので、仮受金がマイナスに成って居て、今回貰う事で0になる筈です。

ただし、普通は「預り金」を使います。