解決済み
損金不算入と言うことは、会計の利益より税務の所得の方が増えます。つまり当期は、会計の利益に比べてたくさん税金を払わなくてはいけません。悲しい。 次に未来に目を向け、実際に貸し倒れた時を考えましょう。 会計上は当期に貸倒繰入で費用化した分は、貸し倒れ年は費用になりません。 (貸し倒れ時) 貸倒引当金36,000/売掛金1,800,000 貸倒損失1,764,000 一方で税務上は、貸し倒れた金額がその年の損金に入ります。 損金1,800,000/売掛金1,800,000 よって貸し倒れた年は会計上の利益より税務上の所得が小さく、支払う税金は少なめになります。嬉しい。 このようにいま悲しくて将来嬉しいのは、当期から見ると将来の税金を減らしてくれる繰延税金資産となります。 逆にいま嬉しくて将来悲しいのは、将来の税金を増やす繰延税金負債です。
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