日商簿記一級の税効果会計についてです。

Question

日商簿記一級の税効果会計についてです。前期末に計上されている繰延税金資産が1128千円あって、当期末に計上する繰延税金資産が貸倒引当金が933千円、その他有価証券が114千円、退職給付引当金が177千円(全て税率考慮後)となって、私的には当期に計上する繰延税金資産は2,352千円となると考えたのですが、答えは1224千円となっていました。
これは当期になって差異が解消されたからでしょうか？

補足

また、差異が解消するのはどのように判断すれば良いでしょうか。そのような書き込みもなく困っています。

Answer 1

計上するのは1224でB/S載るんが2352て事ですよね？
回答要求にもよりますが個々の差異云々より前期末と当期末の純額からの差額で考えた方が早いと思います

Answer 2

はい、その通りです。繰延税金資産は、将来の税負担を軽減するために計上されますが、その差異が解消されると、繰延税金資産は減少します。あなたが計算した2,352千円は、新たに発生した繰延税金資産の額です。しかし、前期末の繰延税金資産1,128千円のうち一部が当期に解消されたため、実際の繰延税金資産の額は1,224千円となったと考えられます。具体的な解消額は、前期末の繰延税金資産と当期末の繰延税金資産の差、すなわち904千円となります。

※この回答は生成AIで作成したものであり、最新の情報や完全な正確性等を保証するものではありません。